北美华人会计师协会「2025岁末财税保险讲座」主讲人之一会计师吕旭明指出，具美国身分的华人家庭，在跨境资产回流过程中，若未透过信托完整规画，贸然将资金汇入美国，恐面临美台双重课税、补税与罚金风险，提醒民众特别注意。

吕旭明曾任台湾财政部稽查员，长期负责资金外逃与境外所得查核，现专注美台跨境资产与税务规画。他指出，许多具双重国籍或长期居住台湾的美国公民，往往在不自觉情况下，成为美国税法认定的永久纳税义务人，当资产欲回流美国供子女使用或进行家族传承时，常遭美国国税局（IRS）要求补缴所得税、赠与税及遗产税。

他举例，一名98岁的金控集团大股东，名下拥有逾2亿美元资产，包括台湾上市股票及新加坡私人银行帐户，其本人及子女皆为美国公民。若未经适当规画就移转资产，除可能需就未申报的海外资产补缴税款，并负担约5%的「简化申报（Streamlined）」罚金外，还可能触及美台税务机关合作下的联合查税机制。

针对此类情况，吕旭明建议采取「信托三步骤」策略。第一步是在台湾设立自益信托，将个人名下资产过户至信托，由本地公司担任受托人，完成资产合法「脱名化」；第二步设立境外控股公司，由台湾信托持股，使资产国际化，降低与台湾个人的直接连结；第三步则将控股公司股权转入美国信托体系，采用「指示型信托（Directed Trust）」架构，由家族成员担任保护人，掌控信托运作与资产分配方向。

他说明，「指示型信托」可由专业受托人依家族指示，执行资产管理与投资决策，并统一处理相关申报义务，降低受益人因申报不全而遭罚的风险。此类信托具高度弹性，可依家族需求调整受益人、替换受托人，或整并信托架构，已成为美国资产传承规画中备受重视的工具之一。

此外，吕旭明提醒，许多家庭将教育费或生活费直接汇入子女的美国帐户，再由子女支付学费，这容易被台湾税局认定为赠与行为，而课征赠与税。他建议，相关费用应由父母直接支付，或透过信托统一支出，以确保资金流向与税务处理的合理性。

针对中国资产的规画，他指出，早年以美国护照在中国购置不动产者，若有出售并将资金回流，宜先进行身分转换（例如改以台胞证），并透过信托架构由非美国人身分处理资金出口，有助降低违反当地外汇规定及触发美国纳税责任的风险。