川普政府推出「又大又美法」(Big Beautiful Bill)将「联邦州与地方税」(State and Local Tax，SALT)扣除上限提高至2025年4万元，对于居住在高税收州的纳税人而言是一大利多，因此财务专家建议纳税人应该妥善利用这笔扣除额达成节税效果。

全国广播公司商业频道(CNBC)报导，根据联邦税法，若纳税人采用列举扣除项目，便可申报包括州所得税、地方税及房地产税等在内的SALT扣除额，不过，川普政府于2017年末通过的税改法，SALT扣除额自2018年起被限制在1万元，使得纽约、加州等高税州的中高收入族群税负大增。

此次新法则将2025年的SALT扣除上限提高至4万元，预计至2029年每年递增1%，至2030年将恢复至原本1万元扣除额，不过财务专家提醒，对于年收入超过50万元的纳税人而言，SALT扣除额会随调整后总所得(MAGI)上升而逐步减少。

2025年起，当MAGI超过50万元时，4万元扣除额将开始递减；至收入达60万元，扣除额则降至原本1万元，这种阶梯式递减可能导致实际边际税率高达45.5%，被财经专家视为「SALT鱼雷效应」(SALT torpedo)。

「当民众实际计算税负时，可能会发现一些令人惊讶的结果。」美国华盛顿税务顾问机构Baker Tilly的会计师安迪·怀特海（Andy Whitehair）表示。

在2018年前，SALT扣除并无上限，部分高收入者甚至会提前缴纳下一年度房地产税以提高可扣除额，类似策略也可在2025年重新启用。

俄亥俄州财富管理公司Keeler & Nadler税务规划主管罗斯(Abigail Rose)指出，纳税人可考虑在同一年内缴纳两次房产税，以逼近或达到4万元的扣除额上限。

此外，对于须缴纳季度预估税的自营业者、小企业主或投资收入者，亦可考虑将2025年第四季州所得税提前至12月31日前缴纳。

麻州税务顾问公司Baker Newman Noyes注册会计师暨财务规划师瓜里诺(Jim Guarino)建议「只要把房产税加上州所得税加总至4万元，并非难事。」

扣除额调涨新措施将于2025年起生效，建议纳税人把握节税的难得机会，尽早进行财务规划，以妥善利用这项税务利多。

川普政府推出「又大又美法」(Big Beautiful Bill)将「联邦州与地方税」(State and Local Tax，SALT)扣除上限提高至2025年4万元，对于居住在高税收州的纳税人而言是一大利多，因此财务专家建议纳税人应该妥善利用这笔扣除额达成节税效果。(图／123RF)