随着TikTok（抖音）、YouTube、Instagram等平台兴起，越来越多华人投入自媒体，分享美食、亲子、生活与财经内容；原本只是兴趣，不少人却因一支影片粉丝暴增，进而获得广告分润、品牌合作与商品销售收益。然而，自媒体创作成为副业的同时，也让「该不该报税、怎么报税」成为华人社群的热门疑问。

会计师刘心洁指出，根据国税局（IRS）规定，自媒体收入早已列为重点监控对象，无论平台为何，只要收到广告收益、分润、打赏、赞助、商品销售等，都属应税收入。许多创作者会收到1099-NEC（品牌合作）或1099-K（平台汇款）等，这些资料IRS同步掌握，即使本人未报税，IRS也能追查。许多人误以为「只是副业」、「没注册公司」、「收入不高」就可以不报税，实际只要有一分收入，都被视为自雇收入（self-employment income），须依法申报，否则面临补税、罚款，甚至被列入审计名单等。

多数自媒体创作者，是以「独资」（sole proprietor）身分报税，即Schedule C，只要未成立LLC，收入来自平台合作，且收到1099税表，就属自雇者。此类报税除需填Schedule C，也须填报Schedule SE，自雇税率约为15.3%。许多创作者初期未意识到这笔税负，报税时才发现金额可观。

至于哪些开销可列入抵税？刘心洁说，只要与频道经营直接相关的支出，皆可列为营业费用，例如拍摄设备（手机、相机、灯光、麦克风）、剪辑软体、Canva、音乐授权、脚本撰写、道具、试吃成本、社群投放、网站费用、云端空间等，甚至在家作业也可按比例抵扣居家办公空间（home office deduction）。

刘心洁指出，是否需成立公司，应依收入状况评估。若年收入低于3万美元，以Schedule C报税即可，处理简便；若年收入超过3万至5万美元，则可考虑成立LLC并选择S公司税制（S Corp）。此举可降低自雇税与医疗税，许多创作者在收入稳定后，会选择以公司名义报税，自付薪资，其余利润适用较低税率。但同时也会增加记帐、发薪、申报等营运成本，适合有稳定合作案与收益者。

她举例，2024年，美国一位拥有逾50万粉丝的TikTok健身网红，因连续三年未申报品牌合作收入，被IRS查核。经比对平台送交的1099税表与该网红的报税资料，IRS发出查核通知，要求补税3万8000美元，外加1万1000美元罚金与利息，并要求补交三年内的帐册资料。这类案例在IRS的公开新闻中已屡见不鲜，显示IRS对自媒体收入的掌握已趋严格。

针对如何合法报税又不吃亏，刘心洁提出四点建议：第一，详细记录每笔收入与支出，保留发票与合作纪录；第二，与品牌合作时主动要求提供1099税表，即便未收到也须自行申报；第三，年收入超过400美元即需申报自雇税，勿误以为须达数千美元才要报；第四，若年收入超过3万美元，可评估设立LLC或选择S公司节税方案。

她提醒，经营频道可以随兴，但帐务处理必须严谨，自媒体虽是副业，但报税观念不能模糊，否则可能因小失大，从「兼差赚外快」变成「被IRS点名查税」的高风险群体。

自媒体创作成为华人副业新选项，然而透过TikTok（抖音）等平台获利者，须留意报税规范与风险。（示意图取自Pexels）